Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung kompakt und übersichtlich dargestelltOptimale PrüfungsvorbereitungMit zahlreichen Übersichten, Beispielen und ÜbungsfällenDas Buch ermöglicht einen einfachen Einstieg in die komplexe Welt des Rechts der Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung und orientiert sich dabei am Aufbau der Abgabenordnung. Begriffserklärungen sowie kurzen Ausführungen zu Zuständigkeit und Steuergeheimnis folgen Erläuterungen zum Steuerschuldrecht, zu den Grundsätzen des Besteuerungsverfahrens, dem Festsetzungs- und Feststellungsverfahren, der Korrektur von Steuerverwaltungsakten, dem Erhebungsverfahren, der Vollstreckung, dem außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren, der Außenprüfung, dem Steuerstrafrecht und der Finanzgerichtsordnung. Mit zahlreichen Beispielen und Übersichten werden die steuerrechtlich relevanten Regelungen verständlich dargestellt. Das Lehrbuch ist die ideale Ergänzung entsprechender Vorlesungen. Es eignet sich in gleicher Weise für Zwecke des Selbststudiums. Kurz und prägnant werden Zusammenhänge und Lösungswege aufgezeigt. Die Konzeption des Buches ermöglicht eine solide und zielgerichtete Prüfungsvorbereitung für sämtliche steuerrechtlichen Studiengänge an allen Arten von Hochschulen, für die Ausbildung zum Steuerfachangestellten, die Fortbildung zum Steuerfachwirt und zum Bilanzbuchhalter. Es eignet sich darüber hinaus vorzüglich zur Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung und als Nachschlagewerk für den Praktiker. Käufer des Buchs erhalten einen kostenlosen E-Book Zugang. Dort stehen zwei Übungsklausuren mit Lösungen zur Online-Nutzung für Sie bereit. Die 2. Auflage wurde komplett überarbeitet und inhaltlich erweitert.

Nadine Schimpf ist Dozentin für Steuerrecht an der Hessischen Hochschule für Finanzen und Rechtspflege am Studienzentrum Rotenburg an der Fulda.

Leseprobe

InhaltsverzeichnisDie AutorenVVorwort zur 2. Auflage VIIAbkürzungsverzeichnisXXXIA.Abgabenordnung1I.Einführung, Grundlagen der Abgabenordnung11.Begriffe11.1Aufbau von Rechtsnormen11.2Ermessen11.2.1Ermessensausübung21.2.2Ermessensfehler31.2.2.1Ermessensüberschreitung31.2.2.2Ermessensunterschreitung oder Ermessensnichtgebrauch 31.2.2.3Ermessensfehlgebrauch31.2.2.4Ermessensreduzierung auf Null41.3Subsumtionstechnik41.4Steuern51.4.1Geldleistung 51.4.2Auferlegung durch ein öffentlich-rechtliches Gemeinwesen 51.4.3Hoheitliche Auferlegung51.4.4Keine Gegenleistung51.4.5Erzielung von Einnahmen51.4.6Einteilung der Steuern51.5Steuerliche Nebenleistungen61.6Finanzbehörden, § 6 AO61.7Amtsträger, § 7 AO61.8Wohnsitz, § 8 AO, Gewöhnlicher Aufenthalt, § 9 AO61.9Geschäftsleitung (§ 10 AO, Sitz, § 11 AO)71.10Angehörige (§ 15 AO)72.Zuständigkeiten der Finanzbehörden92.1Sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO)92.2Örtliche Zuständigkeiten (§ 17 AO)102.2.1Gesonderte Feststellungen (§ 18 AO)102.2.1.1Zuständigkeit des Lagefinanzamtes (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 AO)102.2.1.2Zuständigkeit des Betriebsfinanzamtes (§ 18 Abs. 1 Nr. 2 AO)112.2.1.3Zuständigkeit des Tätigkeitsfinanzamtes (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 AO)122.2.1.4Zuständigkeit des Verwaltungsfinanzamtes (§ 18 Abs. 1 Nr. 4 AO)122.2.1.5Sonderfälle (§ 18 Abs. 2 AO)132.2.2Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen (§ 19 AO)132.2.3Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen (§ 20 AO)152.2.4Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen (§ 20a AO)152.2.5Umsatzsteuer (§ 21 AO)152.2.6Realsteuern (§ 22 AO)162.2.7Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchssteuern (§ 23 AO)172.2.8Ersatzzuständigkeit (§ 24 AO)172.2.9Mehrfache, örtliche Zuständigkeit (§ 25 AO)172.2.10Zuständigkeitswechsel (§ 26 AO)182.2.11Zuständigkeitsvereinbarung (§ 27 AO)182.2.12Zuständigkeitsstreit (§ 28 AO) und Gefahr in Verzug (§ 29 AO)192.2.13Folgen bei Verletzung der sachlichen und örtlichen Zuständigkeit 193.Steuergeheimnis203.1Verpflichtete Person203.1.1Personen nach § 30 Abs. 3 Nr. 1 AO i.V.m. § 11 Abs. 1 Nr. 4 StGB213.1.2Übrige Personen nach § 30 Abs. 3 AO213.2Gegenstand des Steuergeheimnisses213.2.1Verhältnisse eines anderen213.2.1.1Grundsatz213.2.1.2Sonderfälle223.2.2Betriebs- und Geschäftsgeheimnis233.3Art des Bekanntwerdens233.3.1§ 30 Abs. 2 Nr. 1a AO243.3.2§ 30 Abs. 2 Nr. 1b AO253.3.3§ 30 Abs. 2 Nr. 1c AO253.4Verletzungshandlungen253.4.1Offenbarung253.4.2Verwerten263.5Zulässige Offenbarung273.5.1§ 30 Abs. 4 Nr. 1 AO273.5.2§ 30 Abs. 4 Nr. 2 AO283.5.3§ 30 Abs. 4 Nr. 3 AO283.5.4§ 30 Abs. 4 Nr. 4 AO283.5.5§ 30 Abs. 4 Nr. 5 AO293.5.5.1Schwere Straftaten293.5.5.2Wirtschaftsstraftaten293.5.5.3Richtigstellung in der Öffentlichkeit verbreiteter unwahrer Tatsachen303.5.5.4Sonstige Fälle von zwingendem öffentlichem Interesse303.5.6Vorsätzlich falsche Angaben303.6Ermessen303.7Datenabruf303.8Folgen bei Verletzung des Steuergeheimnisses313.8.1Strafrechtliche Folgen313.8.2Disziplinarrechtliche Folgen313.8.3Zivilrechtliche Folgen31